Налоговый вычет при расчете налога на землю

Содержание

Кому и какие налоговые вычеты положены при продаже земельного участка

Налоговый вычет при расчете налога на землю

При получении любого дохода гражданин должен выплатить государству налог. Это утверждено в Налоговом Кодексе.

Одним из способов получить прибыль является продажа имущества, которая подразумевает собой передачу собственности другому лицу с получением при этом определённого дохода.

К таким операциям можно отнести продажу земельного участка.

Для некоторых категорий граждан выплачиваемая сумма может быть уменьшена за счёт налоговых вычетов при продаже земельного участка. Другие лица законодательно освобождены от налога. На каких условиях уплачивать налог и в каком порядке, зависит от множества разных факторов.

Что такое налог с продажи земельного участка?

Что такое налоговый вычет?

Гражданин при приобретении прибыли от продажи недвижимости обязан выплатить подоходный налог государству. Налоговое законодательство предусматривает разные нюансы при начислении данного налога.

При реализации участка вместе с жилым строением, которое стоит на этом участке, расчёт налога имеет свою специфику. Собственнику разрешено продать только часть земли под домом, на которую у него имеется оформленное право собственности.

Нельзя продать переданную в бессрочное пользование землю. В такой ситуации покупатель перезаключает договор аренды или пользования с законным владельцем, которым обычно является государство.

Кроме этого на гражданина возлагается обязанность заполнить налоговую декларацию и подать её в местные налоговые органы в установленные сроки.

Кому полагается налог с продажи земли

Для резидентов и нерезидентов размеры налога разнятся

Всех налогоплательщиков подразделяют на 2 категории по условиям оплаты подоходного налога:

  • Резиденты. К ним относятся лица, в течение последнего календарного года проживающие в РФ без перерывов 183 дня и больше. Не учитывается поездки за границу на получение образования и лечение на срок меньше 6 месяцев.
  • Нерезиденты. Лица, пребывающие на территории нашей страны меньше полугода.

Обе категории в случае продажи земельных участков обязаны уплатить НДФЛ. Если человек проживает в России меньше полугода, то выплата налогов имеет свои нюансы, которые в каждом случае требуют отдельного рассмотрения.

Статус резидента сохраняется, если гражданин имеет место постоянного проживания в России, даже если он прожил здесь меньше 6 месяцев.

Продажа любого объекта недвижимости его собственником предполагает совершение следующих действий, обязательных для налогоплательщика:

  1. собрать и предоставить требующиеся документы;
  2. заполнить декларацию;
  3. заплатить налог.

Условия продажи участка физическим лицом

Любой гражданин, если он не претендует на вычеты, должен самостоятельно рассчитать налог

Любой гражданин, проживающий в Российской Федерации, может быть отнесён к физическим лицам. Эти лица имеют право совершать сделки с собственностью, в том числе с земельными участками.

При продаже земельных участков физические лица должны выплатить налог на доходы физлиц (гл.23 Налогового Кодекса РФ).

При этом участок и его продавец должны соответствовать некоторым нормам:

  • земельный участок располагается в пределах Российской Федерации;
  • владельцами участка являются граждане России и иностранцы.

Ставка НДФЛ для резидентов РФ — 13 %. Граждане, не являющиеся резидентами, уплачивают 30 % дохода. Продавец лично заполняет налоговую декларацию, самостоятельно рассчитывает размер налога при ставке 13 %, если он является резидентом.

Скачать Ст 23 НК РФ О доходах и налооблажении [458.50 KB]

Например, гражданин России, постоянно проживающий на её территории, продаёт земельный участок на сумму 2 миллиона рублей. Он не имеет никаких льгот: не освобождается от уплаты подоходного налога, не обладает правом на получение вычетов.

13 % от 2 000 000 составляет 260 тысяч руб. Это и является суммой налога, которую ему следует выплатить

Гражданин, не являющийся резидентом, заплатит 600 000 рублей (это составляет 30 % от 2 миллионов рублей).

Зависимость размера налога от срока владения землей

Сроки владения участком также могут влиять на необходимость уплаты налога

Деньги, вырученные от реализации недвижимого имущества, не всегда можно отнести к категории дохода. Владелец земельного участка освобождается от выплаты налога, если участок в его собственности состоит более 5 лет.

Этот срок раньше оставлял 3 года, но с начала 2016 года срок владения при расчётах повышен до 5 лет и с этого момента относится ко всем сделкам с земельными участками.  

Если человек получил участок:

  1. по наследству или в дар;
  2. путём приватизации;
  3. согласно договора пожизненного содержания с иждивением,

то ему можно не платить подоходный налог.

Если земельный участок находится в собственности продавца не более 3 лет, то он не может быть освобождён от уплаты налога. Ставка НДФЛ (подоходного налога) составляет 13 % для этих граждан.

Дата начала владения участком зависит от условий её получения:

  • Если участок был приобретён путём покупки или обмена, то принято считать с момента регистрации в Госреестре.
  • При получении участка в наследство началом владения принято фиксировать дату смерти завещателя, независимо от того, когда наследник оформил собственность.
  • Если земля передается по дарственной, то началом отсчёта становится день её составления.

Земля во владении меньше 3 лет

Какими нормативными документами регулируется вычет?

Одним из важных моментов при расчёте налога является продолжительность владения земельным участком на момент продажи. Не освобождаются от уплаты подоходного налога граждане, владеющие недвижимым имуществом не больше 3 лет.

Для таких лиц возможно значительно уменьшить сумму выплачиваемого налога. Для этого есть два стандартных способа:

  1. Использовать налоговый вычет 1 миллион руб.
  2. Подтвердить свои расходы при покупке этого участка. Например, предоставить договор купли-продажи.

В некоторых случаях возможно снижение налога для этих лиц при помощи налогового вычета, что даёт возможность уменьшить сумму сбора на 1 млн рублей.

Облагаемой базой обычно считается стоимость имущества согласно договора. Но возможно утвердить в качестве базы стоимость недвижимой собственности без учёта затрат на её покупку.

Льготы и вычеты

Как рассчитать сумму вычета?

Если продавец земли не освобождён от подоходного налога (если он владеет землёю меньше 5 лет), то он имеет право применить к своей сделке имущественный вычет, который равен 1 миллиону рублей (статья 220 НК).

Для этого из всей суммы сделки отнимают деньги в размере вычета, а с оставшейся суммы вычисляют налог 13 %.

Пример определения НДФЛ. Земля продана за 3 миллиона руб. Владельцу полагается воспользоваться вычетом.

(3 000 000 – 1 000 000) х 13 % = 260 000 руб.

Вместо этого можно учитывать расходы на покупку данного участка. Это имеет смысл, если земля была куплена на сумму, превышающую налоговый вычет. Обязательно наличие документов на покупку земли.

Пример. Гражданин продаёт землю за 3 миллиона руб. Она была ранее куплена за 2,5 миллиона рублей.

(3 000 000 – 2 500 000) х 13 % = 65 000 руб.

Этот вариант гораздо выгоднее, чем налоговый вычет. Но его нельзя применить, если земля была получена путём наследства, дарения или приватизации.

Процедура получения вычета

Если несколько человек являются собственниками земли в равных долях, то при совместной продаже каждый из владельцев обладает правом на 1/3 имущественного вычета.

Если данные собственники примут решение продать свои доли по частям, с составлением самостоятельных договоров, то каждому из продавцов можно будет воспользоваться правом на вычет суммой 1 миллион.

Размер налога можно значительно уменьшить за счёт всех доступных вычетов и льгот:

  1. 10000 руб. за счет социальных льгот (если она применима для данного продавца).
  2. 1 миллион руб., если участок во владении не больше 5 лет (это неизменяемая величина вычета).
  3. расходы, связанные с покупкой земли, которые нужно обязательно подкрепить соответствующими бумагами.

Государство даёт право выбрать, что применить: налоговый вычет или затраты на покупку.

Если участок был куплен на сумму больше миллиона рублей, имеются документы об этом, то можно вместо вычета воспользоваться учётом затрат на покупку. Можно при желании использовать налоговый вычет, не учитывая расходы.

Процедура уплаты налога

Какие документы необходимы для получения вычета?

Все вопросы, связанные с расчётом налогов, использованием льгот и вычетов, уплатой налога, государство возлагает на самого гражданина. Поэтому при продаже участка перед продавцом возникают следующие задачи, которые нужно решить:

  • общая сумма, с которой выплачивается налог;
  • документы, которые требуют оформления;
  • как рассчитать налог;
  • каков порядок проведения платежа.

Налоговая база устанавливается путём определения:

  1. Как возникло право собственности на этот участок.
  2. Как долго земля находится во владении (при этом в некоторых случаях вообще отпадает необходимость платить налог).
  3. Право на льготы: инвалидность, участие в ВОВ, обладание званием Герой России или Советского Союза. Можно использовать всё, что сможет помочь снижению суммы к выплате. Все льготы такого рода способствуют снижению базы налогообложения до 10 000 руб.
  4. Какова кадастровая стоимость земли. Это имеет значение при продаже унаследованного участка, а также в целях предотвращения мошеннических действий: некоторые граждане специально снижают сумму продажи в договоре.
  5. Расходы при покупке земли продавцом или дополнительные расходы, связанные с этим участком.
  6. Налоговые вычеты, которые возможны для данного продавца.
  7. Размер сделки по договору. По действующему закону она не должна быть меньше кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.
Читайте также  Как подать декларацию на налоговый вычет?

Если сумма сделка меньше этого параметра, то в качестве налоговой базы рассматривается не реальная сумма сделки, а «кадастровая стоимость х 0,7».

Это значит, база налогообложения без учёта всех вычетов должна составлять не меньше 70 % кадастровой стоимости участка.

Как рассчитывается налог 

Снижение ставки можно достичь при учете трат продавца при покупке участка

Ставка НДФЛ, который выплачивается с любой прибыли, составляет 13 % для всех граждан, владеющих имуществом не больше 3 лет.

В отдельных случаях возможно снижение выплат для этих лиц с помощью налогового вычета, что помогает уменьшить сумму сбора на 1 млн рублей.

Облагаемой базой обычно служит стоимость земли согласно договора. Но возможно считать базой стоимость недвижимой собственности без учёта затрат на её покупку.

Для определения НДФЛ необходимо выяснить следующие моменты:

  1. траты продавца при покупке недвижимости;
  2. время владения собственностью;
  3. налоговую базу сделки (общей суммы, с которой выплачивается налог, после вычитания льгот, вычетов и затрат на покупку);
  4. возможность получить вычет.

Процентная ставка определяется статьей 224 НК РФ. Сумма налогообложения зависит от нескольких моментов.

При расчёте НДФЛ на участок, полученный в наследство, берется за основу его кадастровая стоимость.

Пример. Гражданин получил в наследство участок кадастровой стоимостью 4 миллиона рублей. Так как земля получена по завещанию, резиденту полагается налоговый вычет 1 миллион руб.

(4 000 000 – 1 000 000) х 13 % = 260 000 руб.

Сроки подачи декларации

НДФЛ будет также зависеть от кадастровой стоимости участка

После продажи недвижимости и оформления сделки, продавцу требуется предоставить декларацию в налоговую службу. Лица, владевшие участком 5 лет, а иногда 3 года, до продажи, освобождаются от уплаты налога и заполнения деклараций.

Иногда такие граждане могут получить предупреждения о необходимости уплатить налог. В этом случае придётся принести в налоговые органы всю документацию, подтверждающую освобождение от налога.

Для всех граждан установлен определенный срок подачи деклараций: 4 месяца, начиная с конца предыдущего налогового периода до 30 апреля последующего.

Для заполнения деклараций существует единая форма 3-НДФЛ, в которой следует зафиксировать суммы дохода и налогового вычета в данном конкретном случае. Обязанность произвести расчёты лежит на самом налогоплательщике.

Если продаваемая земля является единственной налогооблагаемой базой, то при заполнении декларации указывается только информация, касающаяся данной сделки. Если гражданин за год, предшествовавший подаче декларации, совершил другие операции продажи имущества, то все сведения о доходах вносятся в один бланк НДФЛ.

Скачать бланк заявления на возврат налога [186.13 KB]

Кроме декларации в налоговую необходимо представить:

  • подписанный договор для подтверждения полученного дохода;
  • паспорт, ИНН;
  • документы, дополнительно подтверждающие сумму дохода: банковские выписки, расписки или другие документы.

Последние требуются, если применяемый налоговый вычет не ниже стоимости участка. Рассматриваются только оригиналы.

Как оплачивается налог

Налог выплачивается с учетом вычета

В налоговой инспекции выдаётся квитанция для оплаты налога. Это следует сделать в местном банке или через сайт Госуслуг. Срок уплаты средств в полном размере – до 15 июля. 

При несвоевременной уплате начисляется штраф за каждый из просроченных месяцев. Он составляет 20% от размера начисленного налога.

Налагается пеня, если декларация не подаётся в срок. Она равна 5% от налога, но не меньше 1000 рублей. Предельно допустимый размер пени — 30 % от размера налога.

Продавец выплачивает налог с учётом имущественного вычета. От налога и обязанности заполнять декларацию освобождаются лица, имеющие льготы, например, необходимую продолжительность владения собственностью.

Они обязаны уведомить налоговую службу, даже если сумма налога после вычета составит 0 рублей.

​В последние годы Налоговая инспекция имеет возможность получать информацию о налогоплательщике из электронных баз данных или самостоятельно запрашивая их в других ведомствах. Но это не всегда получается и не всегда происходит быстро.

 Поэтому лучше всего самому позаботиться о сборе документов. Для решения проблем и оперативного взаимодействия с ФНС лучше всего зарегистрироваться в Личном кабинете налогоплательщика.

В следующем видео Вы узнаете все о налоговом вычете на землю:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Авг 3, 2017Контент Менеджер

Источник: https://posobie.help/vychet/nalogovye-vychety-polozheny-pri-prodazhe-uchastka.html

Условия и основные требования для получения имущественного налогового вычета при покупке земельного участка

Налоговый вычет при расчете налога на землю

Покупка любой недвижимости, в том числе и земельного участка, влечет за собой большие расходы для покупателя.

Поскольку стоимость таких объектов обычно очень высокая, граждане часто ищут способы уменьшения этой суммы.

Одним из наиболее распространенных способов, с помощью которых это можно сделать, является получение налогового вычета. Далее будут рассмотрены основные особенности проведения этой процедуры, а также условия и требования к покупателю.

Законодательство

Право на него закреплено в ст. 220 НК РФ.

В частности, его получение возможно на основании совершения следующих расходов:

  • строительство или покупка жилой недвижимости (дома, квартиры или их доли);
  • приобретение земли для строительства или с уже имеющимся на нем жилым объектом;
  • выплата процентов по кредитам, которые оформлены на покупку или строительство недвижимости (а также для перекредитования ранее взятых на такие же цели займов);
  • выполнение работ, связанных с ремонтом жилья;
  • оплата услуг по разработке документации (например, проектной или сметной);
  • проведение на объект недвижимости коммуникаций (электричества, канализации, водо- и газоснабжения);
  • покупка отделочных материалов.

Налоговый вычет возвращается за счет уплаты покупателем такого налога, как НДФЛ.

При этом если недвижимость приобреталась за счет кредитных средств, то вернуть можно будет не только сам кредит, но и начисленные на него проценты (но в пределах установленной максимальной суммы).

Кто вправе претендовать

Однако при этом они должны соответствовать ряду определенных требований:

  1. Быть гражданином и резидентом России. К резидентам относятся граждане, которые ежегодно находятся на территории страны более 183 дней. Участок, на который оформляется вычет, также должен быть расположен на территории РФ.
  2. Получать официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ. Чаще всего таким доходом выступает заработная плата, с которой работодатель ежегодно уплачивает 13%. Если покупатель уплачивал данный налог с другого вида дохода и может это подтвердить документально, это также учитывается. Однако официальное трудоустройство при этом все равно обязательно.

Стоит учесть, что налогоплательщик должен обязательно предъявить документальные доказательства того, что он получает официальный доход, с которого отчисляется налог.

Условия получения

Стоит учесть, что возможность получения вычета распространяется не на все сделки купли-продажи земли. Для этого должны выполняться определенные условия:

Разрешенный вид использования

Участок обязательно должен быть оформлен для ИЖС (то есть индивидуального жилищного строительства). Такая цель использования является единственно допустимой для возможности получения вычета. В остальных случаях (например, если участок куплен для дачных, огородных или садовых целей) получение вычета не полагается.

Наличие на участке дома

При этом он должен быть пригодным для проживания и оформленным как жилое помещение. Однако допускается, чтобы на участке находился дом, который предназначен под снос.

При этом покупатель должен обязательно зарегистрировать права собственности на него и получить подтверждающее эти права свидетельство.

Также он может предъявить документы, доказывающие его намерение начать возведение жилого дома в будущем (например, договор со строительной компанией или чеки на покупку необходимых строительных материалов).

Для получения вычета покупателю необходимо обратиться в ИФНС и подать туда определенный пакет документов, а именно:

  • заявление;
  • декларацию о доходах;
  • копию паспорта;
  • справку от работодателя по форме 2-НДФЛ;
  • копию ИНН;
  • копию документов о праве собственности;
  • копии платежных документов (с суммой уплаченных за участок средств).

Однако при этом стоит учитывать определенные особенности:

  • в расчет берутся только три предшествующих заявлению года;
  • максимально возможная сумма вычета зависит от даты совершения сделки.

В частности если участок был приобретен до 2009 года, получится вернуть максимум 130 тыс. руб. (то есть в данном случае 13% высчитывается от 1 млн. руб.).

Для более поздних сделок эта сумма вдвое больше.

Когда могут отказать

Помимо соответствия участка и покупателя приведенным выше характеристикам, для проведения сделки должны выполняться и некоторые другие требования. К примеру, основаниями для отказа ему в получении вычета являются следующие ситуации:

1. Сделка купли-продажи земли была проведена между взаимозависимыми лицами. В частности, по отношению к налогоплательщику такими лицами могут быть:

  • муж или жена;
  • близкие родственники и члены семьи (первой степени родства);
  • работодатель и т. п.

В этом случае лучше использовать договор дарения, поскольку близкие родственники при данной сделке освобождаются от налогообложения.

2. Земля была оплачена другими лицами либо с использованием бюджетных средств (к примеру, материнского капитала или субсидии). В этом случае государство и так оказывает покупателю определенную помощь в покупке, поэтому дополнительных льгот не полагается.

Читайте также  Ходатайство на смягчение штрафных санкций в налоговую

3. Право на получение вычета уже было реализовано покупателем ранее. В частности, в законодательстве установлен определенный предел, больше которого получить возврат средств нельзя. Он составляет 260 тыс. руб.

(13% от 2 млн. руб.). При этом за один год можно вернуть только сумму, равную уплаченному за этот период НДФЛ. Если за год сумма выплаченного налога была меньше, то вычет можно получать в течение нескольких лет.

Например, участок был приобретен в 2015 году за 800 тыс. руб.

В этом случае сумма полагающегося вычета для покупателя составляет:

НВ = 800 000 * 13% = 104 000 руб.

За 2015 год с заработной платы покупателя было уплачено в бюджет НДФЛ в размере 80 тыс. руб., а до этого он нигде не работал. Поэтому за данный год можно будет получить только такую сумму возмещения. Оставшиеся 24 тыс. руб. получится вернуть лишь в следующем году.

Если бы стоимость участка была выше установленного предела, максимальный размер уже не зависел бы от суммы и составлял 260 тыс. руб. И неважно, какова при этом стоимость участка — 2,1 или 10 млн. руб.

В ситуации, когда земля приобреталась после 2014 года, действующее ранее ограничение относительно одного объекта недвижимости, по которому можно получить вычет, отменено. Возврат можно оформить на несколько объектов, но все равно в пределах установленных 260 тыс. руб.

Очевидно, что получение налогового вычета является реальным способом уменьшения затрат на покупку недвижимости, в частности, и земельного участка.

Поэтому гражданам стоит знать о наличии у них подобного законного права и в случае необходимости обращаться в налоговые органы за его практической реализацией.

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/kuplya-prodazha/mozhno-li-poluchit-nalogovyj-vychet.html

Порядок и примеры расчета налога на землю

Налоговый вычет при расчете налога на землю

Если у вас есть земельный участок, то вам будет полезно узнать, как рассчитать налог на землю. Государственные сборы необходимо платить всем собственникам, у которых есть какое-то имущество.

Выплаты будут зависеть от многих факторов – когда именно имущество появилось, какая кадастровая стоимость у земли, и имеются ли у владельца льготы.

То есть, сумма налога – это не установленная сумма, которая в равном размере платится от всех собственников земельных участков. Из данной статьи вы сможете узнать, как рассчитывается налог на землю в тех или иных случаях.

Ведь расчет налога на землю – достаточно сложная процедура. Также важно учесть, что в Московской области в 2019 году начисляются одни сборы, а в других регионах расчет уже идет другой.

Кто платит

Некоторые думают, что налогообложение на собственность касается только юридических лиц. На самом деле это не так, налог платится также и физическими лицами.

При этом сборы выплачиваются не только с того имущества, которое было куплено, но и с земли, полученной в наследство или дар.

Если же вы снимаете земельный участок, то налог платите не вы, а собственник, несмотря на то, что пользуетесь этим имуществом именно вы.

Исключения

Стоит отметить, что существуют и исключения, то есть, те участки земли, с которых не нужно платить налог на землю в 2019 году.

Вам следует изучить данную информацию, чтобы знать, какие именно земли не облагаются сборами, и можете ли вы рассчитывать на освобождение от обязательных выплат.

К землям, за которые не нужно платить налог, относятся следующие участки:

  • Земельные участки, на которых расположены многоквартирные дома.
  • Те участки, на которых расположены культурные памятки.
  • Участки, которые расположены под лесами, а также под водными объектами.

Если у вас просто есть земельный участок, на котором вы, например, занимаетесь сельским хозяйством, то вам обязательно необходимо выплачивать налог.

Расчет

Как рассчитать земельный налог в 2019 году? В первую очередь вам нужно знать, что налог рассчитывается из установленной ставки и кадастровой стоимости на землю.

Обычно кадастровая стоимость не равна рыночной, и собственник сам не может ее установить. Это делает специальный человек, который занимается оценкой недвижимости и земельных участков.

Для расчёта налога вам потребуется знать кадастровую стоимость земли на 1 января того года, в который вам требуется оплатить налог.

Важно! Даже если в течение года меняется кадастровая стоимость, то это не влияет на сумму выплат. Размер сбора в таком случае может измениться только на следующий год, но не в этот.

Следует отметить, что налоговая ставка может отличаться в зависимости от типа участка. В Налоговом кодексе прописаны все условия. Например, за некоторую землю ставка равна 0,3% от кадастровой стоимости. Для других же земельных участков устанавливается ставка 1,5%.

Первый вариант распространяется на участки, предназначенные для сельского хозяйства, садоводства, для строительства жилых домов, обеспечения безопасности и таможенных нужд. Все остальные земельные участки облагаются более высоким налогом, и это необходимо учитывать.

В некоторых ситуациях с подсчетами могут возникнуть сложности, именно поэтому рекомендуется воспользоваться онлайн-калькуляторами. Также вы можете обратиться к профессиональным бухгалтерам, которые сделают все расчеты за вас.

Примеры

Конечно же, многие захотят ознакомиться с наглядными примерами для расчета налога на земельные участки. Чаще всего налог за земельный участок платится от кадастровой стоимости. Например, вы купили участок за 1 миллион рублей.

При этом в 2019 году вы владели им всего четыре месяца, так как приобрели землю только в конце года.

Рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости можно следующим образом: 1 000 000 х 0,3 процента (именно такая ставка установлена в вашем регионе) х 4/12 (количество месяцев, за которое необходимо оплатить сбор).

Получается, что за 2019 год необходимо выплатить государству сумму, которая равна 900 рублей. Форму расчета суммы земельного налога будет зависеть от ставки и количества месяцев. Если участок был куплен в 2016 году или уже в собственности несколько лет, то оплата будет происходить за все 12 месяцев.

Вы должны учитывать, что сбор в обязательном порядке платится круглыми суммами, то есть все копейки округляются.

Например, если при расчетах налога по установленной кадастровой стоимости получается 1 000 рублей и 51 копейка, то заплатить потребуется 1 001 рубль.

Если же получилась сумма 1 000 рублей и 49 копеек, то оплатить нужно ровно тысячу. Копейки также не прописываются и в документы.

Согласно российскому законодательству, некоторые компании могут быть целиком или же только частично освобождены от уплаты налога. Стоит отметить, что это является хорошей помощью, так как в некоторых случаях сборы за земельные участки могут очень большими.

Земельный налог для физических лиц начисляется одинаково для всех. Для получения скидки необходимо подготовить документы. Сколько именно вы будете платить в итоге, зависит от многих факторов.

Здесь следует только отметить, что в 2016 году были точно такие же требования. Если вы сами не потребуете льготы, то вам их никто не предоставит. Начисляться налоги будут в общем порядке.

Считаются суммы каждый года заново, поэтому вы не можете знать, какой налог у вас будет через 10 лет.

Льготы

Как рассчитывается земельный налог, если у гражданина есть какие-то привилегии? Вам, конечно же, будет интересно узнать, на какие именно льготы можно рассчитывать при уплате налога за земельный участок. В первую очередь следует ознакомиться с тем, какие именно льготы существуют. В 2019 году для физических лиц существуют следующие виды льгот:

  • Сумма, которую вы выплачиваете государству, каждый год может быть уменьшена на 10 000 рублей. В некоторых случаях это полностью освобождает граждан от сборов.
  • Некоторые категории граждан могут рассчитывать на то, что их полностью освободят от выплат.
  • Существуют также льготы, которые устанавливаются местными властями в регионах. О них требуется узнавать уже конкретно в вашем городе, так как подобные привилегии могут быть самыми разными.

На полное освобождение от выплат могут рассчитывать далеко не все граждане России. На такую привилегию могут рассчитывать только следующие категории:

  • Народы, которые ведут традиционный образ жизни и используют землю для развития ремесла и сельского хозяйства.
  • Малочисленные народы, которые проживают на территории Дальнего Востока, Сибири и Севера.

Все остальные могут рассчитывать только на снижение суммы выплат, но никак не на полное освобождение от выплат. На сокращение выплат на 10 000 рублей могут рассчитывать герои Великой Отечественной войны, инвалиды первой и второй группы, герои РФ и инвалиды детства.

Как можно заметить, льготы предоставляются очень небольшим категориям гражданам, поэтому, скорее всего, вам придется выплачивать полную сумму.

Здесь стоит уточнить, что на территории Российской Федерации не предусмотрены какие-то нормативные акты, которые освобождают от уплаты сборов пенсионеров.

Однако на снижение ставки можно рассчитывать от местного законодательства. В некоторых регионах для пенсионеров предусмотрены различные привилегии.

Если вы хотите получить льготы, то вам потребуется правильно подготовить все необходимые документы. К сбору бумаг следует подойти со всей ответственностью, если вы действительно хотите сократить свои ежегодные выплаты.

Читайте также  Как продать квартиру родственнику без налогов?

В первую очередь нужно правильно составить заявление, ведь оно является главным документом. В нем вы должны указать, что именно требуете и на каком основании.

Там же указывается отделение налоговой инспекции, куда будет подавать это заявление и все остальные бумаги.

Пенсионерам следует обязательно поинтересоваться о возможных льготах в местной налоговой. Есть огромная вероятность того, что льготы будут предоставлены. Там же вам подскажут, какие именно документы необходимо подготовить, чтобы сократить выплаты по налогам.

Посчитать сумму сборов вы можете самостоятельно, с помощью специальных калькуляторов онлайн, или же обратившись к бухгалтеру. Считается налог на землю по кадастровой стоимости не так уж и сложно, однако первый раз могут возникнуть трудности.

Начисление налогов происходит каждый год, то есть, это не разовый платеж. Оплачивать налоги можно с расчетного счета онлайн или же в налоговой инспекции при личном посещении. Какой именно сбор начислили, вы также можете без особого труда узнать через интернет.

Источник: https://kvadmetry.ru/nalog/na-zemlyu-kak-rasschitat.html

Какие ставки применяются для расчета земельного налога в 2019 году. Правила их использования

Налоговый вычет при расчете налога на землю

Земельный налог – это денежная сумма, уплачиваемая в местный бюджет физическими и юридическими лицами за владение землей на постоянной основе.

В категорию плательщиков входят граждане, владеющие землей на основе документа о собственности или пожизненном владении.

Расчет взносов для физлиц

Физические лица совершают оплату по уведомлению из налоговой службы, в котором указаны размер налога и дата погашения.

Основой для вычислений взносов служит кадастровая стоимость. Информация о стоимости участка доступна для любого гражданина, с ней можно ознакомиться на сайте Росреестра, на кадастровой карте страны, в отделении Росреестра в вашем муниципальном образовании.

Владельцы собственности, разделенной на доли, уплачивают налог согласно размеру своей части. Если же объект закреплен как совместная собственность, сумма делится на количество участников.

Процентные ставки определяются законодательством муниципальных образований и городов федерального значения.

На федеральном уровне установлены только максимальные размеры тарифов и общие категории льгот. Если же у муниципального образования нет соответствующего закона, при уплате следует руководствоваться Налоговым кодексом.

Максимальный размер ставок равен:

  • 1,5% для земель, не входящих в категорию льготных ставок;
  • 0,3% для земель:

Федеральные льготы установлены для следующих лиц:

  • люди, отмеченные наградами Героя РФ или СССР, полные кавалеры ордена Славы;
  • ветераны войн;
  • все категории инвалидов, за исключением 3 группы;
  • ликвидаторы техногенных катастроф с утечкой радиоактивных веществ и лица, получившие дозу излучения;
  • испытатели ядерного оружия, ликвидаторы катастроф с авариями на ядерных установках, люди, облученные в ходе этих испытаний.
  • пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины).
  • физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 года.

Налоговая база льготников уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. метров земельного участка. Если же сумма к уплате меньше вычета, считается, что база равна нулю.

Полностью освобождаются от уплаты коренные народы Дальнего Востока, Сибири, крайнего Севера численностью до 50 000 человек, использующие земли для промыслов, бытового хозяйствования в соответствии с традиционным укладом.

Муниципальные образования имеют право создавать собственные льготы для любых категорий граждан. Если же в местном законодательстве нет актов, расширяющих список льгот, следует руководствоваться федеральными законами.

Расчет суммы к оплате ведется по формуле:

ЗН = КСЗ * тариф

Где:

  • ЗН — земельный налог;
  • КСЗ — кадастровая стоимость земли.

Если земля находится в собственности менее года, формула приобретает следующий вид:

ЗН = (КСЗ * тариф * кол-во месяцев) / 12

У Петрова С.Р. есть участок земли стоимостью 1741890,81 рублей по данным Росреестра. Он является единственным собственником, не входит в категорию льготников. Согласно местным законам, ставка по налогу — 0,3%.

Рассчитываем налог по формуле:

ЗН = 1741890,81 * 0,003 = 5226 рублей.

За несколько месяцев

Сидорова В.А. купила участок стоимостью 1542682,96 рублей в середине года. К концу налогового периода участок был в собственности 6 месяцев. Региональная ставка составляет 0,3%.

Вписываем данные в формулу:

ЗН = (1542682,96 * 0,003 * 6) : 12 = 2314 рублей.

Долевое владение участком

Гражданка Самойлова имеет земельный участок кадастровой стоимостью 2155390,56 рублей. Размер ее доли составляет 1/3 от всей площади. Сумму налога необходимо рассчитать на 1 год, ставка по этому виду имущества – 0,3%.

Рассчитаем налог по формуле:

ЗН = (2155390,56 * 0,3) * 1/3 = 2155 рублей.

Федеральный вычет

Алексеев Ю.В. – инвалид 2 группы. Кадастровая стоимость его земли – 2651912,64 рубля. Региональная ставка равна 1,5%. Помимо федерального вычета, по местному законодательству гражданину положено платить только половину стоимости.

Прежде всего рассчитаем размер налога с вычетом:

Налоговая база = 2651912,64 — 10000 (стоимость 600 кв.м.) = 2641912,64 рублей

Теперь считаем сумму без региональной льготы:

ЗН = 2641912,64 * 0,015 = 39628,68

Уменьшаем сумму в соответствии с местными льготами:

ЗН = 39628,6896 * 0,5 (50%) = 19814 рублей

Порядок оплаты

Подсчетом суммы налога для физических лиц занимается инспекция по месту жительства граждан.

Поэтому уплата происходит на основе налогового уведомления. В нем указаны требуемая сумма, размер налоговой базы, предмет налогообложения и сроки совершения платежа.

Обратите внимание, что налоговая служба имеет право посылать уведомления только за три последних налоговых периода – 2016, 2017 и 2018 годы.

Получить документ можно следующими способами:

  • лично в руки налогоплательщику или его представителю;
  • заказным письмом;
  • письмом на электронную почту;
  • в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы.

С сентября 2016 года налоговая служба прервала обязательную рассылку уведомлений по почте клиентам, у которых есть личный кабинет на странице ФНС. Если же гражданин не регистрировался на сайте, документ придет заказным письмом, как и раньше.

Рассылка уведомлений начинается за 30 дней до конца срока оплаты. В случае, если вы не получили бумагу в срок, необходимо самостоятельно прийти в налоговую инспекцию и выяснить причину, либо создать обращение на сайте ФНС.

Об ошибке в оформлении следует сообщить в личном кабинете или отнести в инспекцию заявление, которое прилагалось к уведомлению.

Совершить платеж нужно до 1 декабря следующего года. Крайний срок подачи документов для изменения данных о физическом лице или участке – 1 февраля.

Варианты оплаты налога:

  • в кассе в отделении банка;
  • через банковские терминалы;
  • с помощью интернета (на странице оплаты госуслуг, на сайте ФНС, в личном кабинете “Сбербанк онлайн” или платежных систем ВебМани, ЯндексДеньги).

Штраф за неуплату

Если физическое лицо пропустило дату платежа, территориальная инспекция присылает требование об уплате задолженности, в котором содержатся:

  • сумма долга;
  • величина пени на момент формирования документа;
  • крайняя дата уплаты;
  • дата, к которой должно быть исполнено требование;
  • санкции в случае невыполнения условий.

Исполнить обязательства нужно в срок, отмеченный в документе. Если же в требовании не стоит дата погашения, оплатить долг следует в течение 8 рабочих дней с момента доставки бумаги. Обратите внимание, что требование считается доставленным через 6 дней после отправки.

Размер пени вычисляется по формуле:

Размер пени = сумма налога * кол-во дней * 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ

Текущая ставка рефинансирования отражается на главной странице сайта Центрального Банка.

Помимо пеней, требование может содержать и штрафные санкции. Российским законодательством предусмотрены размеры штрафов:

  • 20% от суммы за пропуск даты платежа;
  • 40% от суммы за сознательное уклонение от уплаты.

Для установки штрафа налоговый орган должен доказать факт выпуска уведомления, его отправку плательщику. Срок исковой давности – 3 года.

Если гражданин не вносит средства в отведенный срок, налоговая инспекция имеет право подать на должника в суд. Причем если долг выше 3000 рублей, судебное урегулирование начнется в течение полугода, а если сумма менее 3000, инспекция имеет право подать в суд через 3 года.

При продаже земельного участка

Право собственности на земельный участок подтверждается наличием записи в Едином реестре прав и государственным сертификатом на право собственности. В момент оформления договора на продажу земли в реестр вносятся данные о покупателе как о собственнике земли, прекращении права собственности у продавца и информация о сделке.

Следовательно, со дня внесения сведений в реестр плательщиком становится покупатель.

Обе стороны обязаны сообщить в территориальную налоговую инспекцию о передаче прав на собственность.

Если право было зарегистрировано в первой половине месяца (до 15 числа), месяц считается как полный, а в случае вступления в права во второй половине остаток дней не учитывается.

Таким образом, бывший собственник уплачивает налог до внесения поправок в реестр, а новый владелец – за период с даты регистрации до конца года.

Дарение

После регистрации прав и уплаты получателем собственности налога на дарение необходимо оповестить местное отделение инспекции о прекращении прав собственности у дарителя и возникновении их у одариваемого.

Порядок расчета месяцев пользования остается тем же: если сделка произошла в первой половине месяца вплоть до 15 числа, месяц признается как полный, если во второй половине, оставшиеся дни не учитываются совсем, и налог за этот период уплачивает даритель.

Об установлении ставок земельного налога в Республике Хакасия рассказано в следующем видеосюжете:

Источник: http://PropertyHelp.ru/nalogi/oplata/stavki-pri-oplate-za-zemly.html