Налог по дарственной на участок

Содержание

Налог на дарение земельного участка в 2019 году: нужно ли платить и сколько

Налог по дарственной на участок

Договор на дарение земельного участка является документом, который почти всегда заключается между родственниками, но встречаются и случаи заключения между чужими людьми. В статье написано о различии двух типов договора и процессе его заключения.

Дарение оформляется, как безвозмездная сделка, то есть при её совершении сторона, которая отдает не получает прибыли. По итогу оформляется передача имущества новому владельцу с перерегистрацией всего имущества. Важным нюансом можно отметить то, что дарение участка происходит только при жизни собственника.

По заключению договора право собственности передается мгновенно новому владельцу. Предусмотрено регулирование всех процедур, если вместе с домом происходит дарение прилегающей к нему недвижимости.

Тогда предстоит выплатить и ставку на имущество согласно приведенным размерам недвижимости, которая была подарена.

Налог на дарение земельного участка при заключении данной операции составляет 0 или 13% в зависимости от родства граждан.

Необходимо также указать на существенную отличительную особенность земли, как дара от одного человека другому это её полная неделимость.

То есть данный факт означает, что получение участка по данному договору наделяет его исключительным правом собственности, со стороны одариваемого, отобрать участок через суд по любым документам будет невозможно.

Законом устанавливается ограничение на тех, кто не может являться дарителем участка:

  • лица несовершеннолетнего возраста;
  • люди не способные адекватно воспринимать ситуацию;
  • граждане, у которых отсутствуют законные права на землю;
  • должностные лица в государственных структурах;
  • работники социальных и медицинских служб, в случае объекта дарения в лице подопечных.

Также юридическим лицам запрещается осуществление операции дарения недвижимости. Но есть и исключения, в том случае, если предприятие выступает на стороне гражданина в процессе заключения договора. В случае получения участка от организации или ИП также следует своевременная выплата 13% ставки НДФЛ.

Законом установлено, что при сумме дара меньше 4000 рублей отсутствует уплата налога, но этот пункт не относится к участкам, из-за их большей стоимости. Также при подаче соответствующей декларации существует возможность удержания налога дарителем, однако для этого необходимо составить декларацию 3-НДФЛ.

Различие видов договора дарения

Выплата налоговой ставки по операции дарения предусмотрена лишь в том случае, если стороны его заключения не имеют родственных связей. Что касается налогообложения при дарении земельного участка, то здесь действует стандартный налог, то есть 13%.

Так Налоговая служба приняла в 2006 году изменения, по которым налог берется только с чужих людей со статусом одариваемого. Нужно пояснить, что порядок выполнения сделки в обоих случаев, как для договора с родственниками, так и с чужими людьми полностью идентичен.

При совершении сделки такого рода с родственниками государством предусмотрена льгота, предусматривающая освобождение от уплаты налоговой ставки НДФЛ. Теперь рассмотрим, кто является в этом случае родственником для дарителя:

  • дети, как родные, так и приемные;
  • родители;
  • кровные родственники по отцовской и материнской линии родителей дарителя участка;
  • сестры и братья дарителя по кровной линии;
  • супруг или супруга.

Кроме всего прочего предусмотрена возможность дарения несовершеннолетнему ребенку, но этот случай предполагает принятие дара ответственной стороной:

  • отцом или матерью ребенка;
  • опекуном ребенка;
  • органами опеки и попечительства, под присмотром у которых находится ребенок.

В возрасте 14 лет у ребенка имеется права на подписание договора с личной ответственностью, в связи с получением паспорта удостоверения личности.

Тогда документ содержит графу, в которой указывается подпись ответственного за ребенка лица.

В данном документе указано, что фактическим владельцем участка до наступления совершеннолетия одаренного является его опекун, но в этом случае ему не разрешено совершать какие-либо юридические действия.

Такие меры по своей сути представляют собой средства хранения их на время, чтобы потом забрать. После достижения совершеннолетнего возраста он вправе производить все операции со своим участком.

Теперь определимся с налогом на подаренную землю. Отчет в службу регулирования налоговых выплат подается одариваемым в ситуации, когда он является чужим человеком по отношению к дарителю.

Бывает также случай, когда налоговая служба случайно присылает документ для уплаты, но соглашение было заключено между родственниками. Тогда в службу по налогам нужно представлять документы с подтверждением родственной связи.

Действует следующий утвержденный алгоритм, когда стороны заключения договора не значатся как родственники:

  1. Составить обращение в налоговую службу, в юрисдикции которой находится клиент.
  2. Подача соответствующей декларации до начала мая последующего года после производства процедуры дарения.
  3. Далее получается декларация от налоговой службы, и на гражданина накладываются обязательства об уплате налога до конца июля данного года.

При отсутствии у одариваемого статуса резидента придется уплатить в качестве налога на прибыль 30% вместо стандартной ставки.

Резиденство получить достаточно легко, нужно лишь проживать на территории РФ в год больше 200 дней. Налог на дарение земельного участка рассчитывается в самой декларации по указанным в ней кадастровым данным относительно участка.

За существенное несоответствие стоимости налога налагается дополнительный штраф на гражданина, за нарушение закона и подачу неверных сведений.

Местные власти по району заключения сделки в этом случае оценивают его стоимость по кадастру. Так они обязаны с точностью оценить стоимость и её расхождение с рыночной которая не может быть больше пятой часть от средней по месту заключения договора о дарении земельного участка.

Документы, которые необходимы при уплате налога

В налоговую службу, при заключении договора посылаются следующие документы:

  1. Соглашение, по которому произошло дарение земельного участка. Документ гарантирует принятие необходимой кадастровой стоимости полученного дара.
  2. Предоставляется кадастровый паспорт участка. Этот документ в форме выписки можно заказать из государственного реестра недвижимости, по кадастру будет проверка в соответствии с правовой базой.
  3. Свидетельство о перерегистрации собственности, которое выдается тогда, когда состоялась передача от одного владельца другому.
  4. Заполненный документ с приведением точной суммы, которую необходимо выплатить гражданину, передается в Налоговую службу для детальной проверки.

После дарения, если оно произошло между чужими людьми, обязательно следует подать декларацию.

При этом подача должна происходить строго до конца апреля того года, когда произошла передача в собственность другому гражданину, регулирование вопроса описано в 221 статье НК РФ. Так при отсутствии подачи заявления договора дарения, или уплаты налога в срок налагаются санкции.

Расторжение такого договора – это сложный процесс, и в случае отсутствия согласия одариваемой стороны, придется обратиться в суд. Получение в дар не только участка, но и имущества, требуется уплата налога на недвижимость.

Обычно при подаче заявления, суд при наличии веских причин почти всегда принимает решение в пользу дарителя участка.

Расчет налога и его уплата

Налоговая выплата необходима при заключении договоренности о дарении между чужими людьми. Для правильной выплаты составляется декларация 3-НДФЛ:

  1. На первой странице указываются данные о плательщике, такие как ФИО, данные паспорта, зарегистрированное место проживания гражданина.
  2. Потом происходит простой расчет налога, то есть сумма стоимости участка умножается на налоговую ставку, которая может составлять 30 и 13%. Показатели содержаться в 1 и 2 графе 1 раздела.

Скачать форму (бланк) 3-НДФЛ

Пример расчета налога:

  1. Стоимость участка равна 55000 рублей, тогда налог для гражданина РФ будет составлять 55000 × 13% = 7150 рублей.
  2. Во втором случае для нерезидента 55000 × 30% = 16500 рублей.

Декларация сдается не позднее 30 апреля года заключения сделки. Уплата же налога должна состояться не позднее июля того же года. Для уплаты в НК предоставляются документы описанные выше.

Заключение

Не все люди знают о фиксированных сборах при заключении договора на дарение земельного участка. В этой статье рассказано о полном процессе выполнения и всех нюансах заключения договора дарения участка. Раскрыты элементы правовой базы и юридических правил.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему!

  1. Задайте вопрос через через онлайн-чат (справа).
  2. Звоните на горячую линию по телефону:
    • Москва и Область: +7 (495) 215-20-65
    • Санкт-Петербург и область: +7 (812) 317-66-12
    • Другие регионы России: +8 (800) 500-27-29 доб. 572
  3. Если ваш вопрос объемный и его лучше задать в форме ниже.

Юристы консультируют бесплатно! Время работы – круглосуточно.

Источник: https://glavny-yurist.ru/nalog-na-darenie-zemelnogo-uchastka.html

Особенности уплаты налогов за участок, полученный по дарственной

Налог по дарственной на участок

Договор дарения недвижимости, к которой относится и земельный участок, традиционно заключается между близкими людьми и гораздо реже между чужими.

По количеству заключенных сделок такая операция занимает второе место после соглашений о дарении квартир и домов.

Налог на дарение земельного участка физическим лицом уплачивается только в том случае, если одариваемый – чужой собственнику человек. Между родственниками процедура осуществляется без налогообложения.

Дарственная на землю: общая информация

Дарение – безвозмездная сделка. Одна сторона передает другой имущество без получения с этого какой-либо прибыли. Итогом передачи становится регистрация нового собственника земли в Росреестре и получение соответствующего свидетельства. Участок можно подарить только при жизни собственника.

Право переходит одариваемому мгновенно, а не после смерти или наступления иных обстоятельств. Законодательство допускает дарение дома и земельного участка вместе, сумма налога в этом случае одинакова – 0 или 13% от стоимости.

Читайте также  Доверенность одаряемого на заключение договора дарения

Особенностью земли как дара является ее неделимость. Полученный по такому договору участок будет принадлежать исключительно одариваемому и не может быть отобран через суд наследниками, родственниками дарителя или разделен в случае развода.

Не могут быть дарителями:

  • несовершеннолетние дети;
  • недееспособные лица;
  • граждане, не имеющие на землю законных прав;
  • госслужащие;
  • апатриды, если участок расположен в приграничной зоне;
  • социальные или медработники, если дарителями являются их подопечные.

Между юрлицами запрещены сделки дарения недвижимости. Но организация может выступать стороной договора вместе с физлицом. Так, если гражданин получает участок земли в дар от юрлица или ИП также выплачивается 13-процентный НДФЛ.

Если сумма дара не превышает 4 тысяч рублей, налог не уплачивается вовсе, но участков земли это вряд ли касается. Сумма налога может быть удержана дарителем-организацией (в случае, если стороны договора работодатель и сотрудник, например) или путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Дарение родственникам и чужим людям

Дарение земельного участка облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%, если одариваемый является чужим человеком (не родственником). НДФЛ уплачивает новый собственник.

Расчет налога в этом случае происходит по кадастровой стоимости надела, которая фактически является рыночной ценой. Поэтому обязательным является указание такой стоимости в договоре.

Форма договора при таком варианте дарения ничем не отличается от сделки с родственниками.

Законодательством установлена льгота при дарении недвижимого имущества между родственниками – освобождение от НДФЛ. Близкими родственниками являются:

  • дети, в частности, приемные;
  • родители;
  • дедушки;
  • бабушки;
  • сестры или братья;
  • супруги.

Кроме того, существует возможность подарить землю несовершеннолетнему ребенку. Однако дар вместо него должен принять его законный представитель:

  • отец;
  • мать;
  • опекун;
  • сотрудник органов попечительства и опеки.

С 14 лет несовершеннолетние имеют право самостоятельной подписи договоров такого рода. В этом случае в тексте документа указывается письменное согласие представителя.

Последний также является фактическим владельцем участка земли до наступления 18 лет одариваемого. Однако совершать сделки с участком – дарить, менять, сдавать в аренду – представитель ребенка не имеет права. Земля, по сути, находится у него на хранении.

После наступления совершеннолетия ребенок вступает в права и вправе делать с участком земли что угодно.

Уплата налога

Не все знают, какой налог при дарении земельного участка платится в 2015 году. Если сделка проходит между родственниками, налог по договору дарения земельного участка не платится. Соответственно, не подается и отчетность в ФНС.

Если одариваемый по ошибке получил уведомление с требованием уплатить сумму, в ФНС по месту проживания предоставляется документ, подтверждающий родственные связи сторон договора:

  • свидетельства о браке или рождении;
  • паспорта сторон.

Если одариваемый не является членом семьи или родственником дарителя, после получения земли ему необходимо проделать такие действия:

  • Обратиться в налоговую службу по месту регистрации в паспорте.
  • Подать декларацию нужно до мая следующего года.
  • По полученной квитанции необходимо произвести оплату налога до середины июля.

Если одариваемый – нерезидент РФ, ставка для него увеличивается до 30%. Нерезидентами считаются граждане, которые более 183 дней в году не проживают на территории страны. Если земля получена на территории России, то и налог уплачивается здесь же.

Декларация является «сборным» документом – любой, полученный за год доход, должен найти в ней отражение. Так, в одном документе указывается прибыль, полученная от выполнения разовых работ, продажи жилья, получения недвижимости в дар (для чужих друг другу сторон договора) и так далее.

Расчет налога производится в декларации. Базой выступает кадастровая стоимость участка земли. Соответственно, для ее подтверждения требуется приложить кадастровый паспорт. Однако может использоваться и нормативная цена, которая порой меньше в несколько раз.

За недостоверность сведений относительно стоимости земли ответственность несет одариваемый. Его даже могут привлечь к ответственности: наложить штраф. Максимальное отклонение от реальной стоимости надела не должно превышать 20%.

Источник: https://creditnyi.ru/vse-nalogi/nalog-na-darenie-zemelnogo-uchastka-351/

Налог на дарение земельного участка не родственнику и родственнику

Налог по дарственной на участок

В качестве предмета дарения может выступать любое имущество. Сюда относится и земля. При этом надо помнить, что законом предусмотрен налог на дарение земельного участка.

Земельный участок в дар

Участок земли является таким же объектом недвижимости, как и любое сооружение. Отличие только лишь в назначении.

Территория может быть использована не только для строительства, но и для осуществления сельскохозяйственной деятельности. Процедура дарения другим лицам в данном случае осуществляется по общим правилам.

Прежде всего, стороны должны иметь на руках документы, которые подтверждают их правоспособность заключать сделки. Для одаряемого таковым является паспорт.

Если в качестве такового выступает недееспособное или несовершеннолетнее лицо, то потребуется подтверждение правомочности законного представителя. В свою очередь, для дарителя перечень документов гораздо больше.

Кроме паспорта либо доверенности законного представителя, необходимо представить и другие данные. Прежде всего, это документ, подтверждающий правоспособность владельца совершать сделки с имуществом.

Сюда можно отнести свидетельство о праве собственности, договор мены, дарения или купли-продажи, выписку из ЕГРП, кадастровый паспорт. Одариваемому также нужно потребовать справку об отсутствии задолженности по содержанию имущества и других обременений.

После этого стороны проводят переговоры и определяют условия сделки. Результат закрепляется в договоре.

Документ должен включать в себя следующую информацию:

  1. Дату и место заключения.
  2. Сведения о сторонах сделки.
  3. Предмет договора. В данном случае это будет описание земельного участка – его площадь и место расположения.
  4. Права, обязанности и ответственность сторон.
  5. Росписи и реквизиты сторон.

Договор можно составить самостоятельно либо с помощью квалифицированного специалиста. Следует отметить, что если дарственная касается части земельного участка, то нотариальное оформление является обязательным условием.

После подписания договора он должен быть зарегистрирован в Росреестре. Это касается и права собственности на земельный участок.

Для этого потребуется составить заявление соответствующего содержания и направить его в регистрирующий орган.

В тексте обращения должно быть указано:

  1. Название и адрес органа Росреестра.
  2. Данные об инициаторе – как зовут, где проживает, контактный телефон.
  3. Сведения о подаренном имуществе – вид, назначение, место расположения, объем, основания для передачи, то есть договор дарения.
  4. Просьба о государственной регистрации.
  5. Перечень прилагаемой документации.
  6. Дата заявления и подпись обратившегося.

Подпись обратившегося должна быть поставлена на документе в обязательном порядке. В противном случае заявление не будет являться действительным.

К обращению прилагается паспорт инициатора, договор в трех экземплярах, а также квитанция о внесении государственной пошлины. Стоимость услуги для физического лица составит триста пятьдесят рублей.

Такая сумма указана в статье 333.33 НК РФ. Информацию можно представить лично, направить по почте, интернету, через МФЦ или доверенное лицо.

Срок исполнения требований составляет семь трудовых суток, а если информация направлялась через МФЦ – девять.

Налогообложение

Сделки имущественного характера в большинстве своем облагаются налогом. То есть участники должны заплатить определенную денежную сумму.

Её размер рассчитывается исходя из общей стоимости имущества с учетом правил, установленных налоговым кодексом РФ. Такое условие является обязательным.

Квитанция об оплате потребуется в последующем при оформлении налоговой декларации.

В каких случаях налога нет

В статье 217 НК РФ указаны случаи, когда налог не выплачивается. Однако пунктом 18.1 определено, что налог не выплачивается, если вопрос касается дарения имущества.

В то же время это зависит от вида передаваемых материальных ценностей. Указанное правило не действует в отношении недвижимости, транспортных средств, долей, паев, акций.

То есть в случае дарения земельного участка необходимо будет оплатить налог.

От выплат также освобождаются работники консульских учреждений и члены их семей, если они являются получателями подарка.

Круг близких родственников

Налоговый кодекс РФ также определил категории лиц, которые не обязаны выплачивать процент от сделки. В данном случае речь идет о близком родстве между участниками договора.

К ним отнесены супруги (муж и жена), родители, сыновья и дочери как родные, так и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, братья и сестры, в том числе только по одному родителю, то есть не полнородные.

Ставка налога

Размер налога зависит от общей стоимости имущества, поскольку в данном случае берется процент от указанной суммы. При этом сумма подоходного налога для резидентов России, то есть проживавших на территории страны свыше ста восьмидесяти дней в году, составит 13% от стоимости подарка, для лиц, не являющихся таковыми – 30%.

Расчет суммы

Расчет суммы налога производится достаточно просто. Необходимо определить стоимость всего участка в целом. После этого, полученный результат берется за сто процентов.

От такой суммы исчисляется размер платежа. Окончательный итог будет зависеть от статуса плательщика. Если он резидент РФ, необходимо платить 13 процентов, если нет – 30.

Определение стоимости земли

Сведения о стоимости земельного участка можно получить в органах Росреестра. В то же время заинтересованное лицо может обратиться в уполномоченную инстанцию за проведением экспертной оценки.

Результат будет выдан инициатору в виде выписки. Окончательная стоимость зависит от ряда факторов. Прежде всего, это характеристика самой территории и место её расположения.

Здесь учитывается качество земель и их назначение.

Также немаловажную роль играет наличие линейных сооружений и средств коммуникации, экологическая обстановка и экономическая выгода для пользователя. За основу расчетов берется кадастровая стоимость участка.

Подача налоговой декларации

В соответствии с требованиями действующего закона в случае получения подарка необходимо направить декларацию в налоговый орган.

При этом такое правило касается только акций, паев, долей, транспортных средств и недвижимости. В отношении других подарков декларация не направляется.

Документ заполняется по форме 3-НДФЛ на основании имеющихся документов о доходах. В случае с дарением земельного участка это будет квитанция о выплате налога.

Налоговая декларация состоит из следующих частей:

  1. Титульный лист. Здесь отражается вся информация о самом плательщике – как его зовут, где проживает, данные паспорта.
  2. Раздел в котором указана сумма налога, который должен быть выплачен, его расчет и классификация.
  3. Приложение, в котором содержится расшифровка данных.

Налоговая декларация должна оформляться только с использованием стандартного бланка. Применять обычную офисную бумагу в данном случае нельзя.

Документ может быть оформлен двумя способами: на бумажном носителе и в электронном виде. Обязанность по направлению декларации возложена на плательщика налогов.

Сделать это можно несколькими способами.

Самый распространенный из них – личное представление. Такой вариант предусматривает самостоятельную явку в налоговый орган. Указанный способ наиболее удобен для тех, кто не умеет составлять декларацию. В этом случае человеку может быть оказана помощь в составлении декларации со стороны специалистов налогового органа.

Следует отметить, что законодательство не запрещает почтовую пересылку сведений. В таком случае правильным будет направить письмо заказной корреспонденцией, с уведомлением о вручении адресату.

К обращению необходимо приложить опись с указанием перечня направляемых документов. Такой вариант используется крайне редко, поскольку он исключает возможность исправить ошибки сразу.

Читайте также  Документы на дарение доли квартиры родственнику

В этом случае человек не может обратиться за помощью к специалистам налоговой инстанции.

Ещё одним вариантом является электронное оформление сведений. Такой способ подразумевает регистрацию на специальном сайте налоговой инстанции. То есть необходимо создать личный кабинет на информационном ресурсе.

В этом случае человек избавляется от необходимости личной явки и может оформлять декларацию не выходя из дома. Для этого достаточно будет заполнить специальную электронную форму и переслать её по интернету в налоговую инстанцию.

По своему содержанию она является документом 3-НДФЛ.

Плательщик может поручить передачу данных доверенному лицу. Это вариант законом не запрещен. Законный представитель должен будет иметь на руках доверенность, которая подтверждает его право на совершение действий такого характера.

Налоговая декларация должна быть передана в установленный законом срок.

Нарушение повлечет за собой применение мер воздействия к недобросовестному плательщику, которые выражаются в виде наложения денежного штрафа. Согласно требованиям Налогового кодекса РФ, его размер может составлять от одной тысячи рублей до тридцати процентов от невыплаченной суммы налога.

Прилагаемые документы

К налоговой декларации плательщик должен приложить документы, которые будут подтверждать обоснованность выплат. В противном случае сведения могут быть не приняты. Прежде всего, плательщик предоставляет свой паспорт. В этом случае подойдет и его копия со страниц с биографическими данными и сведениями о месте регистрации.

Далее необходимо представить идентификационный номер плательщика налогов. Он присваивается человеку органами ФНС. Потребуется также договор дарения, подписанный сторонами.

Завершают перечень данных документы, касающиеся самого участка.

К ним отнесены: свидетельство о праве собственности либо выписка из ЕГРП, а также кадастровый паспорт участка, с указанием место его расположения, общей площади и границ.

Сроки

Действующим законодательством определены сроки, касающиеся налоговых выплат. Их можно разделить на два вида. Первый – это обращение в налоговый орган, второй – внесение рассчитанных денежных сумм.

Обращения в налоговую

В случае получения в подарок земельного участка, одариваемый обязан обратиться в ФНС и предоставить необходимую декларацию до третьего мая года, который следует за годом получения подарка. Для сделок указанного характера предусмотрены отдельные сроки.

Уплаты налога

Направление данных в установленный срок не означает, что налог должен быть оплачен сразу. 

У человека есть некоторые время для внесения положенных денежных выплат. Налог должен быть уплачен не позднее шестнадцатого июля года, следующего за отчетным.

Внести сумму можно несколькими способами.

Первый – самостоятельная оплата. В данном случае человек лично приходит в отделение банка вместе с паспортом и вносит необходимую сумму. Взамен он получит квитанцию.

Второй вариант – удаленный. В этом случае человек использует информационные ресурсы интернета. Здесь речь идет о портале Госуслуги. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте, то есть создать свой личный кабинет и активировать учетную запись.

После этого можно вносить разные платежи, касающиеся оплаты государственных услуг, в том числе и налоги. Об успешном завершении операции человек получит уведомление, которое и будет являться подтверждением внесения налога.

Указанное сообщение сохраняется в истории операций.

Образцы документов

Образец договора дарения земельного участка

Образец заявления о регистрации права собственностиОбразец кадастрового паспорта на земельный участок

Образец свидетельства о праве собственности

Источник: https://pravo.estate/nalogi/na-darenie-zemelnogo/

Налог с дарения с земельного участка

Налог по дарственной на участок

Налог на дарение земельного участка должен уплачиваться в каждом случае передачи недвижимости, кроме случая, если одаряемым лицом является близкий родственник.

Хотя договор дарения и является неоплатным, всё же, чтобы стать законным владельцем подарка, необходимо пройти регистрационную процедуру и оплатить налог. Таким образом, во сколько обойдётся получение в дар земли и какие лица освобождены от налоговых взносов?

Договор дарения недвижимости

Договор дарения представляет собой сделку, результатом которой является безвозмездный переход права собственности от дарителя к одаряемому. Субъектами такого договора могут быть и физические, и юридические лица.

Основными ключевыми условиями осуществления дарения недвижимости являются:

  • полная дееспособность субъектов (одаряемое лицо может быть и несовершеннолетним, и ограниченно или полностью недееспособным, но в таких случаях необходимо участие законного представителя субъекта);
  • письменная форма;
  • указание сторон договора с реквизитами;
  • обязательное соглашение совладельцев дарителя на осуществление сделки.

В отличие от других договоров, передача надела является завершённой после регистрации прав на неё в Росреестре. После получения необходимых документов и занесения нового владельца в базу собственников недвижимости, он приобретает полное право распоряжения участком, может его отчуждать и совершать другие юридически значимые действия.

При оформлении дарственной нужно указать такие характеристики участка:

  • кадастровый номер;
  • местонахождение надела;
  • размеры;
  • категорию земель;
  • если есть обременения или ограничения, то обязательно нужно указать и их;
  • сведения о межевании и о расположении границ.

Кроме этого, одним из пунктов договора дарения является цена недвижимости. Эти данные желательно вносить в соглашение, так как соответствующая база облагается налогом на доходы физических лиц.

Дарение земли – довольно серьёзный вид сделки, обязательным является определение предмета, причём это необходимо сделать как можно конкретнее.

Для чего необходима оценка стоимости участка?

Дарение недвижимости облагается подоходным налогом в общепринятом размере — 13%.

Эта ставка налогообложения применяется вследствие того, что в распоряжение одаряемого поступил дорогой объект. Именно для расчёта налога и нужна рыночная стоимость надела.

Лицо — выгодоприобретатель — отчитывается в конце налогового периода за поступившее в дар имущество и уплачивает за него налог.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

На практике встречаются случаи, когда происходит занижение рыночной стоимости надела с целью уменьшения суммы, причитающейся к оплате в фискальный орган. Этого делать крайне нежелательно по двум причинам.

  1. Налоговая может проверить договор дарения и, при выявлении фактических ошибок, привлечь к ответственности виновных.
  2. В случае возникновения споров объяснить свои намерения будет сложно. Как следствие, даритель может потерять значительную сумму.

Кадастровая стоимость выше, чем рыночная, поэтому её указание в договоре невыгодно одаряемому. Хотя если в соглашении указана кадастровая цена, то именно она будет считаться базой налогообложения, пока не будет доказано иное.

Ближайшие родственники дарителя, которым передаётся недвижимость, освобождены от уплаты такого налога. Такими родственниками являются дети, в том числе, приёмные, супруг дарителя и родители. Ставка в 13% также применяется если речь идёт о подарке от хозяйствующих субъектов различных форм собственности.

Существует также 30-процентная ставка, которая относится к подаркам, переходящим в собственность иностранцам.

Рыночная стоимость – это наиболее вероятная сумма продажи участка. Она существенно отличается от кадастровой, поэтому нужно проводить оценку для уточнения стоимости земли.

Параметры надела, влияющие на его стоимость:

  • физические характеристики (наличие построек, размеры участка);
  • наличие всей регистрационной документации, а также обременения или ограничения на землю;
  • качественные показатели надела, характеристики ресурса, плодородности почвы;
  • взаимосвязи с иными наделами;
  • наличие путей сообщений, коммуникаций;
  • удалённость от населённого пункта;
  • экономическая ситуация на рынке земли и в стране в целом.

Существует несколько способов определения стоимости участка, но самым распространённым является соотнесение с продажами за последние 3–6 месяцев схожих наделов, расположенных недалеко от земли, которую собираются подарить.

Рыночную стоимость участка рекомендуется указать в договоре, так как именно с неё высчитывается налог при дарении недвижимости. В противном случае налоговые органы сами рассчитают стоимость земли исходя из кадастровой оценки.

Подача документации в налоговую

Процедура дарения земельного участка предусматривает последующую подачу в налоговую инспекцию отчётности и уплату налога.

  По месту регистрации подаётся следующий пакет документов:

  1. Договор дарения. В нём прописывается рыночная стоимость надела. Расчёт налога осуществляется на основании соглашения, но работники фискального органа часто соотносят эту цифру с ценой на схожие участки по региону. При этом учитывается качество грунтов, а также экономическая ситуация на земельном рынке.
  2. Выписка из Госреестра недвижимости. В этом документе содержатся данные обо всех характеристиках участка. Чтобы получить его, нужно предварительно надел оформить в собственность.
  3. Свидетельство о собственности – выдаётся при перерегистрации прав на одаряемого.
  4. Налоговая декларация, составленная по форме, предусмотренной для начисления налога. Она составляется одаряемым самостоятельно, в ней должны быть данные о стоимости земли и сумме, причитающейся к вычету.

Декларация является основным документом, на основании которого осуществляется начисление налога. Она подаётся по итогу года, поэтому в качестве дохода, кроме недвижимого имущества, необходимо внести и другие суммы.

Так как расчёт в декларации осуществляется на основании договора дарения, налоговый орган может проверить указанные данные.

Основанием для привлечения к ответственности является отклонение рыночной оценки от средней цены за подобные участки на 20%.

Близким родственникам внесение информации о даре в декларацию не требуется, так как земельный участок в этом случае налоговой базой не выступает.

Документацию в налоговый орган нужно предоставить до конца апреля следующего года за отчётным. Уплатить нужную сумму требуется до 15 июля.

Если документация подана не вовремя, возможно взыскание налога в принудительном порядке на основании судебного решения. Кроме того, к сумме, причитающейся к выплате, может быть добавлен штраф.

В некоторых ситуациях происходит освобождение от уплаты налога. Обычно оно связано с недействительностью или расторжением сделки.

На практике бывают такие случаи отмены расчёта:

  • одаряемый не успел зарегистрировать собственность, хотя сделка считается составленной и имущество перешло к одаряемому — в этой ситуации внесение недвижимости в декларацию может произойти в следующем году;
  • даритель отказался от сделки из-за тяжёлой болезни или потерпел финансовый кризис;
  • одаряемый отказался принять в дар землю;
  • одаряемый совершил тяжкое преступление в отношении дарителя или причинил вред членам его семьи;
  • договор дарения был составлен с нарушением требований законодательства (к примеру, под давлением, в недееспособном состоянии).

Расторгнуть договор можно и по обоюдному согласию, и в порядке судопроизводства. Подать исковое заявление могут родственники дарителя, которым нанесён вред совершившейся сделкой.

В законодательстве есть категория случаев, при наличии которых сделка считается недействительной и признаётся таковой в судебном порядке. При этом подача налоговой документации необязательна.

Какие ещё расходы необходимо понести при получении в дар земли?

При получении в дар недвижимости ограничиться только налогом не выйдет. Ещё на стадии оформления сделки и регистрации прав недвижимости необходимо оплатить госпошлину, а также для заверения соглашения иногда нужно обратиться к нотариусу.

Читайте также  Какой налог по договору дарения между родственниками?

Госпошлина при дарении земли оплачивается выгодоприобретателем.

Её размер составляет 2 000 рублей для физического лица и 22 000 — для юридического. Если одариваемых лиц несколько, между ними пропорционально от их частей делится и сумма госпошлины.

Допустим, имущество досталось в дар двум лицам. Одному — четверть надела, второму — остальная его часть. Размер пошлины будет составлять 500 рублей для первого выгодоприобретателя и 1500 рублей — для другого.

Оплата государственной пошлины обязательна при заключении договора дарения. Без неё одариваемое лицо не сможет вступить в права пользования имуществом, так как квитанция об оплате — обязательный документ для подачи в Росреестр.

Обращаться к нотариусу необходимо в следующих ситуациях.

  1. Дарится не участок полностью, а лишь его часть. Присутствие нотариуса также необходимо, если все долевые владельцы недвижимости подарят свою часть и в результате выгодоприобретателю достанется надел полностью.
  2. Одариваемое лицо недееспособно или обладает ограниченной дееспособностью.

Если есть серьёзные основания полагать, что договор дарения будет оспорен, рекомендуется также воспользоваться услугами нотариуса.

Стоимость оплаты нотариальных услуг за заверение такого договора будет состоять из двух частей: фиксированный тариф, предусмотренный законом и процент от суммы оценки подаренного имущества.

Величина тарифа для передачи земли родственнику стоимостью до 10 миллионов рублей — три тысячи. Процентная ставка — 0, 2 от цены имущества.

Тариф за более дорогую недвижимость — 23 тысячи. Процентная ставка — 0, 1 от цены договора, которая превышает 10 миллионов, но не больше пятидесяти тысяч рублей.

При оформлении такого договора нотариус может попросить документы, подтверждающие родство.

Если будет необходимость делить недвижимость на доли по количеству одаряемых лиц, потребуется составление отдельного соглашения, цена которого равняется 3 500 рублей.

Конечно, для других лиц цена нотариальных услуг намного больше, она также зависит от стоимости участка. Так, за надел стоимостью до одного миллион, придётся заплатить 3 000 рублей + 0, 4% от цены недвижимости.

Услуги нотариуса по заверению договора за более дорогую землю будут составлять 7 000 + 0, 2% суммы от стоимости имущества, которое превышает один миллион рублей.

За участок, оценённый более чем в 10 миллионов, оплата будет составлять 25 000 + 0, 1% от суммы свыше 10 миллионов.

Получение в дар недвижимости – мероприятие недешёвое для выгодоприобретателя. Несколько проще ситуация с близкими родственниками, они обязаны только перерегистрировать недвижимость на себя, а также они освобождены от уплаты налога.

Привлечение нотариуса не всегда обязательно. Поэтому в большинстве случаев на этих расходах можно сэкономить.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/darenie-zemelnogo-uchastka.html

Налогообложение на дарение земельного участка

Налог по дарственной на участок

Согласно Гражданскому кодексу, дарственная представляет собой гражданско-правовой договор, в рамках которого происходит отчуждение прав собственности на земельный участок от дарителя к одаряемому на безвозмездной основе. Дарственная должна быть составлена в письменном виде, так как земля относится к дорогостоящему имуществу (дороже 3000 руб.).

Несмотря на безвозмездный характер сделки, она относится к налогооблагаемым. В каком размере уплачивается налог на подаренную землю и как правильно отчитаться о полученном по дарственной участке в ФНС?

Законодательство

Согласно ему земельный участок, полученный в дар, является доходом гражданина.

Именно поэтому при получении такого имущества необходимо заплатить налог в бюджет и отчитаться о полученном имуществе.

Даритель же не должен платить никаких налогов и подавать декларацию. Так, если бы земля передавалась в собственность другого лица через договор купли-продажи, то именно на дарителя бы возлагалась обязанность по уплате НДФЛ. В случае с дарственной он не получает налогооблагаемых доходов.

Налоговая ставка в 2017 году

Налог на полученный по дарственной земельный участок приравнивается к НДФЛ.

Налог на доходы физлиц в России единый для всех и составляет 13%. На 2017 год повышение ставки налога не планируется.

В качестве налогооблагаемой базы выступает кадастровая или рыночная стоимость земельного участка. В самой дарственной необязательно прописывать стоимость земельного участка, но при расчете правильности исчисления налога специалисты ФНС обычно опираются на кадастровую стоимость.

Кадастровая стоимость земли обычно максимально приближена к среднерыночному значению и зависит от его местоположения, качественных параметров общего состояния участка.

Приведем пример расчета налога при дарении:

Нельзя забывать, что после оформления участка в собственность, одаряемый должен будет уплачивать за него земельный налог. Это вид налогов относится к муниципальным, его ставка, налоговая база определяется на уровне муниципалитетов.

Для сельхозземель она не превышает 0,3%, остальных — 1,5% от кадастровой стоимости.

В каких случаях не нужно платить налог на подаренную землю?

Договора дарения получили наибольшее распространение между ближайшими родственниками. Связано это с тем, что сделки между ними не облагаются налогами.

Одаряемый полностью освобожден от налогообложения, если имеет с дарителем кровные связи (отец/мама и ребенок, бабушка/дедушка и внуки), боковые (брат/сестра, в том числе, неродные) или законодательные (супруги, усыновители, опекуны).

Если одаряемому, который имел родственные связи с дарителем, придет требование из ФНС об уплате налога, ему необходимо прийти в налоговую инспекцию по месту жительства и принести документы, подтверждающие родство. Тогда Налоговая служба отзовет свои требования, признав их неправомерность.

Порядок уплаты налога на дарение земельного участка

Если налогоплательщик получил в дар земельный участок, то он обязан уплатить НДФЛ до 15 июля года, следующего за оформлением дарственной.

Скрыть факт получения имущества по дарственной не получится: такая сделка обязательно регистрируется в Росреестре при переоформлении права собственности на землю в пользу одаряемого. Сведения из Росреестра поступают в ФНС в рамках информационного обмена.

Поэтому в случае не представления налоговой декларации в установленные сроки и неуплаты налога, будут начислены штрафы и пени за каждый день просрочки.

Стоит учитывать, что если в год получения участка в дар налогоплательщик оплачивал свое лечение или обучение, он вправе уменьшить на эти расходы размер налогооблагаемой базы.

Например:

Налоговая декларация, правила ее заполнения и подачи

Многие россияне уже знакомы с этой отчетной формой, так как она подается при возврате из бюджета расходов на обучение детей, покупку недвижимости и пр.

Декларация подается в ФНС по месту жительства (не по месту получения земли) в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Так, если дарственная на землю оформлена в 2016 году, отчитаться по ней нужно в 2017-м.

Образец ее заполнения всегда можно найти стендах в ФНС.

На титульной странице заполняются ФИО налогоплательщика, его адрес, ИНН, паспортные данные и контактные сведения, дата подачи.

В декларации нужно отобразить информации о стоимости земельного участка и размере налога, который нужно перечислить.

В разделе 1 заполняются сведения о цене участка, налоговой ставке и в результате рассчитывается сумма налога.

Она дублируется в разделе 6, если налогоплательщик не совершал расходы в отчетном периоде, которые могли бы уменьшить налогооблагаемую базу.

Декларация скрепляется подписью на каждом заполненном листе. Продлевать ее нужно.

Помимо налоговой декларации в ФНС потребуется предоставить следующие документы:

  • дарственная (требование о ее обязательном нотариальном заверении отсутствует);
  • кадастровый паспорт, на основании которого налоговый инспектор проверит правильность расчета налогооблагаемой базы;
  • свидетельство о собственности на имя одаряемого;
  • паспорт;
  • ИНН.

В инспекцию необходимо взять с собой 2 экземпляра декларации, на одной из них специалист поставит печать с отметкой о принятии и датой представления.

Это будет служить подтверждением того, что налогоплательщик отчитался в установленные законом сроки.

При личной подаче документов не нужно их нотариальное заверение.

Особенности уплаты налога на дарение земельного участка, если даритель — юридическое лицо

Российское законодательство прямо указывает на запрет оформления договоров дарения участка между коммерческими структурами. В качестве получателя дара от юридического лица может выступать только физлицо.

Сегодня крупными организациями часто практикуется передача в собственность участка в благодарность за самоотверженный труд. Кто платит налоги по таким сделкам?

Для юридических лиц заключение безвозмездных сделок не несет никаких налоговых последствий: ни в части уплаты НДС, ни налога на прибыль. База для их начисления отсутствует.

Тогда как физическое лицо должно будет задекларировать полученный надел земли в общем порядке и заплатить налог 13%. Никаких льгот в данном случае не будет, так как родственные связи с юрлицом невозможны.

Что лучше — дарение или наследование

Граждане часто задаются вопросом, что лучше: передать землю по дарственной или оформить на нее завещание.

Стоит учитывать, что ближайшие родственники являются наследниками первой очереди и унаследуют имущество покойного в любом случае, даже при отсутствии завещания. Документ, выражающий последнюю волю, потребуется только при передачи земли юрлицам или знакомым.

Попробуем сравнить расходы, связанные с вступлением в наследство, и получением земли по дарственной. Они будут отличаться в зависимости от родственной принадлежности участников.

Таблица. Сравнительный анализ расходов на оформление земли по дарственной (налог на дарение земельного участка) и через наследование

Особенности  Ближайшие родственники  Дальние родственники, юрлица, государственные организации 
Расходы на оформление дарственной 
НДФЛ на полученное в дар имущество Не уплачивается 13% — для резидентов; 30% — для остальных
Переоформление прав собственности на землю в Росреестре 2000 руб. 2000 руб. — физлица; 20000 руб. — юрлица
Расходы на вступление в наследство 
Налог на наследство Отменен с 2006 года
Госпошлина за получение нотариального свидетельства о праве на наследство 0,3% от стоимости земли, но не более 100000 руб. 0,6% от стоимости земли, но не более 1 млн.руб.
Переоформление прав собственности на землю в Росреестре 2000 руб. 2000 руб. — физлица; 20000 руб. — юрлица

Приведем пример расчета для земли с кадастровой стоимостью 250 000 руб.

Можно прийти к выводу, что однозначного ответа на вопрос, что выгоднее: дарственная или наследство, нет.

Для ближайших родственников, очевидно, дешевле будет оформить договор дарения участка. Тогда как для остальных категорий ставка по госпошлине за вступление в наследство гораздо ниже, чем НДФЛ.

Таким образом, после совершения сделки дарения, та сторона, которая получила в дар земельный участок, обязана заплатить НДФЛ. Налог определяется с учетом рыночной/кадастровой стоимости земли и ставки в размере 13%. Если одаряемый-близкий родственник дарителя, то налог им не платится.

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/darenie/nalogooblozhenie.html